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안녕하세요, 오늘은 2025 연말정산 중 교육비 공제에 대해서 알아보도록 하겠습니다. 국세청에서 제공하고 있는 2024년 연말정산 신고안내 책자를 보시면 자세한 내용 파악이 가능합니다.
많은 분들이 13월의 월급을 위해서 연말정산 준비를 미리 하고 있을 것으로 예상이 됩니다. 오늘은 여러 세액공제 중에서도 교육비 공제에 대해서 이야기를 해볼까 합니다.
교육비 세액공제율은 15%로 나오고 있습니다. 근로자 본인을 위한 교육비나 직계존속을 제외한 기본공제대상자를 위해 지출한 비용 등 여러 항목들이 있어요. 간단하게 살펴보도록 하겠습니다.
1. 연말정산 교육비 공제 요약
연말정산 간소화 서비스가 전면 개편이 되면서 의료비나 교육비는 부양가족의 인적공제 가능 여부와 무관하게 모두 제공이 됩니다.
✅ 교육비 세액공제
- 자녀 학원비 취학 전(입학연도 1월~2월) 지출한 경우 공제 가능
- 대학원 교육비 근로자 본인을 위해 지출한 것인지 체크
- 비과세 학자금 지원한 경우 근로자가 교육비 공제를 제외했는지 체크
- 사내근로복지기금에서 지원한 교육비를 제외했는지 체크
원천징수의무자는 소속 근로자 연말정산에서 과다공제에 따른 가산세 부담을 사전에 막기 위해서 회사에 제출된 증명서류에 대해서 확인을 하는 것이 중요합니다.
2. 교육비 공제 한도 알아보기
다음은 2025 연말정산을 할 때 고육비 공제 한도는 얼마나 되는지를 확인해 보도록 할게요. 이는 유형별 세액공제 대상금액 한도가 달라지게 됩니다.
먼저, 근로자 본인을 위해 지급한 교육비가 있습니다. 이는 학자금 대출 원리금상환액 포함 전액이 들어가게 됩니다. 그리고 근로소득자가 기본공제대상자인 배우자나 직계비속, 형제자매와 입양자 및 위탁아동을 위해 지급한 교육비를 합산한 금액으로 다음과 같이 한도를 정하고 있습니다.
✅ 교육비 공제 한도
- 대학생(대학원 교육비 제외): 1명당 연 900만 원
- 초등학교 취학 전 아동, 초·중·고등학생인 경우 1명당 연 300만 원
기본 공제대상자인 장애인의 재활교육을 위해 지출된 비용도 있습니다. 장애인 재활교육을 위해 사회복지시설 및 비영리법인에 지출한 비용 전액, 과세기간 종료일 현재 18세 미만인 기본공제대상 장애인의 기능향상 및 행동발달을 위한 발달재활서비스 제공기관에 지출한 비용 전액이 들어갑니다.
연말정산 교육비의 세액 공제율은 15%입니다.
3. 연말정산 교육비 공제 항목
교육비 공제가 가능한 교육기관이 정해져 있습니다. 항목에 대해서 간단하게 정리를 해보도록 할게요. 일단 유아교육법과 초·중등교육법, 고등교육법 및 특별법에 따른 학교가 해당됩니다.
■ 고등학교졸업 이하의 학력이 인정되는 학교형태의 평생 교육시설, 전공대학, 원격대학
■ 교육부장관이 학점인정학습과정으로 평가 인정한 교육과정
■ 국외에 소재하는 교육기관으로 우리나라의 법에 따른 학교에 해당하는 교육기관
■ 초등학교 취학 전 아동(입학연도 1월~2월) 어린이집, 학원 혹은 체육시설에 지급한 교육비
여기서 말하는 학원이나 체육시설은 월단위로 실시하는 교육과정의 교습을 받고 지출한 수강료만 공제대상 교육비가 됩니다. 체육시설업자가 운영하는 체육시설과 국가 혹은 지방자치단체 또는 청소년수련시설로 허가 등록이 된 곳입니다.
다음은 근로자 본인을 위해 지출한 교육비 공제 항목이 있어요. 국외교육기관을 포함한 학교, 평생 교육시설과 전공대학, 원격대학이 있습니다. 그리고 학위취득과정이나 국외교육기관, 대학 또는 대학원 1학기 이상에 해당하는 교육과정과 시간제 과정에 등록해 지급하는 교육비 등이 있습니다.
근로자의 직업능력개발 훈련 시설에서 실시하는 직업능력 개발 훈련을 위해 지급한 수강료와 학자금 대출의 원리금 상환에 지출한 교육비도 포함이 됩니다.
✅ 소득세법 시행령 118의 제1항
- 수업료, 입학금, 보육비용, 수강료 및 그 외 공납금
- 학교, 유치원, 이린이집 등 급식비
- 학교에서 구입한 교과서 대금(초, 중, 고당학교 학생만 해당)
- 교복(체육복 포함) 구입비용(중, 고등학교 학생 1명당 연 50만 원 한도)
- 학교 등에서 실시하는 방과후 학교나 방과후 과정 등 수업료 및 특별활동비
- 학교에서 교육과정으로 실시하는 현장체험학습 비용(학생 1명당 연 30만 원 한도)
- 시험 응시 수수료 및 입학전형료
4. 연말정산 교육비 공제 신청 시 제출 서류
이번에는 연말정산을 할 때 교육비 공제 신청 시 필요한 서류에 대해서 간단하게 정리를 해보도록 하겠습니다. 추가로 제출해야 하는 것이 있다면 잘 챙기는 것이 좋겠네요.
교육비 공제를 할 때 제출해야 하는 서류로 먼저, 교육비납입증명서가 있습니다. 자녀학비보조수당을 받는 경우라면 범위 안에서 해당 법령이 정하는 바에 따라 소속기관장에게 제출한 취학자녀 재학증명서로 교육비납입증명서를 갈음할 수 있습니다.
국세청 홈택스 접속 후 장려금, 연말정산, 기부금에서 연말정산간소화에서 발급받은 소득, 세액공제 증명서류에서 교육비 영수증으로 갈음합니다.
✅ 추가 제출서류
- 국외교육비공제 적용대상자임을 입증할 수 있는 서류
- 장애인특수교육비는 해당 시설 혹은 법인임을 해당 납입증명서를 발급한 자가 입증한 서류
교육비 공제에서 학자금에 대한 내용도 확인이 가능합니다. 한국장학재단 설립 등에 관한 법률에 따른 취업 후 상환 학자금대출 및 일반 상환 학자금 대출과 농어촌 지역 개발촉진에 관한 특례법의 학자금 융자지원 사업을 통한 것 그리고 한국주택금융공사법에 따라 한국주택금융공사가 금융기관으로부터 양수한 학자금이 해당됩니다.
■ 부양가족의 국외 유학에 따른 교육비 공제
5. 마무리
오늘은 2025 연말정산을 할 때 필요한 교육비 공제에 대해서 간단하게 정리를 해봤습니다. 공제 한도나 항목 및 서류들에 대해서는 국세청에서 제공하는 연말정산 신고안내 책자에 상세하게 다루고 있어요. 다양한 세액공제 항목들에 대해 나와있으니 궁금하신 분들은 찾아보시길 추천드립니다.
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